Alle Slags Skatter
Vhor er jeg? Du er: Start -> Support til Udlændinge -> Alle Slags Skatter
Alle Slags Skatter. Support til Udlændinge .
Hos Cyclo sætter vi os altid ind i den enkeltes specifikke situation for at kunne tilbyde den bedste løsning. Der er forskellige typer skat som vi må forholde os til, hvad enten vi er residenter i Spanien eller ej. Der er skatter som er pålagt både residenter og ikke-residenter (i dette tilfælde pga. personlig indtægt skabt i Spanien).
Personlig indkomst, ejerskifte, serviceydelser, arv og gaver, samt indtægter skabt af selskaber - både ikke-resident selskaber og resident selskaber etc. udgør en del af de skattemæssige forpligtelser som vi står overfor i Spanien og som vi efterfølgende vil opsummere kort. Enhedsskat for privatpersoner (IRPF)
De personer som har residens i Spanien i mindst 183 dage om året er omfattede af denne skattetype.
Dog er der visse personer som ikke skal afregne denne skat. Dette gælder alle de personer som opfylder følgende forudsætninger.
- Når der ikke er modtaget indtægter ved arbejde, herunder pensioner, både folkepension, samt ægtefælle- og underholdsbidrag på over 22.000 euro om året. Denne grænse sænkes til 11.200 euro i de tilfælde hvor der har været mere end én betalende eller indtægterne ved arbejde ikke har været pålagt skat, eller at de har været det til en fast sats. Det vil eksempelvis sige, at en borger som modtager pensioner og som ikke har været skattepligtig i Spanien, er forpligtet til at betale skat i de tilfælde hvor pensionsbeløbet er større end 11.200 euro (selvom pensionen har været pålagt skat i oprindelseslandet).
- Når der er skabt indtægter i form af kapitalindtægter (renter fra bankkonti eller indestående, aktiedividender, etc.) eller ejendomsfortjeneste på over 1.600 euro om året.
- De personer som, selvom de udfører en økonomisk aktivitet, ikke har tjent over 1.000 euro om året, er heller ikke omfattet af denne skattetype.
De personer som ønsker at gøre brug af det fradrag som de er berettiget til på grund af erhvervelse af sædvanlig bolig er derimod omfattede af denne skat. For at klargøre hvad man forstår ved sædvanlig bolig, bør vi her nævne at skattevæsenet kræver, at man har boet i boligen i over tre år, for at den kan opfattes som sædvanlig. Eksempelvis vil der ikke være tale om en sædvanlig bolig, hvis en udlænding har købt bolig for over tre år siden og vedkommende i de seneste tre år ikke har indleveret sin selvangivelse. Det samme gælder hvis der rent faktisk er indleveret selvangivelse, men at den pågældende bolig ikke er angivet som sædvanlig bolig.
Det er først og fremmest følgende indtægter som er omfattet af Enhedsskat for privatpersoner (IRPF):
- Arbejdsindkomst
- Indtægter fra økonomiske aktiviteter
- Indtægter fra ejendomskapital
- Tilskrevne ejendomsindtægter
- Kapitalindkomst
- Fortjenester og tab ift. ejendom
IRPF er en progressiv skattetype, hvilket betyder at dem som tjener mest, betaler mest. En række faktorer danner grundlag for forskellige afgiftssatser som afhænger af det skattepligtige beregningsgrundlag, det vil sige, hvor stor er summen af dine indtægter efter at de relevante tilpasninger og fradrag er foretaget.
For yderligere information af mere generel karakter, råder vi dig til at klikke på det link som findes på vores hjemmeside til Agencia Tributaria (Skattevæsnet). Du kan også henvende dig direkte til CYCLO, så sætter vi os ind i din specifikke sag.
Indkomstskat for ikke-residenter (INR) De personer som ikke har residens i Spanien er omfattede af Indkomstskat for ikke-residenter, betinget af at de har én af følgende indtægter i Spanien:
- Indtægter fra økonomiske aktiviteter
- Arbejdsindkomst
- Pensioner og lignende ydelser
- Honorarer til virksomhedsledere og medlemmer af bestyrelser, generalforsamlinger som udfylder denne funktion eller repræsentative organer.
- Kapitalindkomst
- Ejendomsindtægter
- Indtægter tilskrevet til private skatteydere som er registrerede ejere af byejendomme der ikke er engageret i økonomiske aktiviteter- Formueforøgelse.
Satsen for denne skat er 24%. Tinglysnings- og stempelafgifter (ITP-AJD)
Overdragelsen af alle slags goder og rettigheder er i Spanien pålagt Tinglysnings- og stempelafgifter (ITP), men kun i de tilfælde hvor disse overdragelser ikke er pålagt IVA (moms). For eksempel er følgende pålagt ITP: salg af brugte boliger og ejendomme, salg af brugte biler til privatpersoner, overdragelse af rettighederne til en bolig under opførelse. Rentesatserne er af generel karakter, og hvad angår regionen Andalusien, er de på 1% for handlinger ifm. selskaber (oprettelse, opløsning, udvidelse af kapital, etc.), på 4% for overdragelse af løsøre i forbindelse med en fast ejendom og på 7% for salg af fast ejendom.
Samtidig bør vi her nævne at der eksisterer en anden skattetype ved navn AJD, som er forbundet med den foregående. Den påhviler notardokumenter, pant i fast ejendom, lån, sikkerhedsstillelser, etc. Satsen er på 1%. De to skattetyper, ITP og ADJ er uforligelige, der betales enten den ene eller den anden.
Formueskat
Forpligtelsen til at betale Formueskat blev ophævet i Spanien med virkning fra 2008.
Arvs- og Gaveskat (ISD)
Denne skattetype omhandler både de skatter som arvingerne skal betale ved arv af den afdødes formue, og de pengegaver som nulevende personer forærer væk.
Denne skat afhænger af graden af slægtskab, modtagerens allerede eksisterende formue, det samlede beløb af de modtagne goder eller rettigheder, etc.
Da denne skattetype er særdeles kompleks er det ikke muligt at give en detaljeret forklaring her, men vi foreslår at du kontakter CYCLO, så vi kan sætte os ind i lige præcis din sag. At sørge for at arvingerne eller modtagerne kommer til at betale mindst muligt i skat, er en opgave som skal varetages af ejeren af goderne i samråd med en god rådgiver som vejleder om, hvordan en arv eller gave kan optimeres skattemæssigt.
Selskabsskat (IS) Denne skat påhviler det overskud som er opnået af spanske handelsselskaber både i og uden for Spanien. Den generelle sats for denne skat er på 30%, selvom der findes visse selskaber som er pålagt en højere sats som for eksempel virksomheder der eksporterer olie (35%), eller en lavere sats for bland andet mindre selskaber (25%).
Denne sats pålægges beskatningsgrundlaget som består af regnskabsresultat baseret på selskabets regnskabsbøger efter at de såkaldte eventualposter er medtaget sådan som det er fastslået for beregning af skatten.
Hos CYCLO er vi eksperter i denne skattetype og vi har rådgivet vores virksomhedsklienter i over tretten år om optimering af deres skatteregnskab. I vores rådgivning kombinerer vi vores viden inden for regnskab med vores store erfaring med at udarbejde lige præcis denne skattetype.
Copyright 2013 Cyclo.
Avenida Condes de San Isidro, 13 4º 29640 Fuengirola (Malaga) Tel. +34 952 66 50 55 | Fax: +34 952 58 64 54 | Email: info@cyclo.es